Продаж автомобіля невдовзі після його придбання з 2027 року може обходитися власнику значно дорожче. Верховна Рада 11 листопада ухвалила в цілому законопроєкт №16037-д, який серед іншого змінює правила оподаткування операцій із легковими автомобілями, мотоциклами та мопедами, повідомляють “Вечірні Вісті“
Головна зміна для звичайних автовласників полягає у запровадженні 183-денного критерію володіння транспортом. Якщо машина перебувала у власності недостатньо довго, податок на продаж авто навіть під час першої угоди за календарний рік може становити 18% ПДФО. Додатково з оподатковуваного доходу стягується військовий збір за ставкою 5%.
Таким чином, загальне податкове навантаження за швидкого перепродажу може сягати 23% від суми оподатковуваного доходу. Для автомобіля вартістю кількасот тисяч гривень ідеться вже не про символічну суму, а про десятки або навіть понад сто тисяч гривень.
Нові правила стосуються не лише тих, хто систематично перепродає машини. Під оподаткування може потрапити й людина, яка продає єдиний автомобіль у році невдовзі після його придбання. Саме строк від державної реєстрації транспортного засобу стає одним із головних критеріїв.
Навигация по статье
Що зміниться при першому продажу автомобіля
За правилами, які діяли до запровадження нової норми, перший протягом календарного року продаж легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда не оподатковувався ПДФО. Тривалість володіння транспортом при цьому не була вирішальною.
Ухвалені парламентом зміни додають нову умову. Пільгове оподаткування першої угоди тепер пов’язують із тим, скільки часу автомобіль був зареєстрований за продавцем.
Якщо транспорт продати раніше встановленого 183-денного строку, дохід від угоди оподатковуватиметься за ставкою 18%.
Експертний коментар: «Для власника тепер важливо дивитися не тільки на кількість проданих протягом року машин. Дата державної реєстрації автомобіля стає фактично таким самим важливим показником, як і черговість продажу».
Це суттєво змінює ситуацію для людей, які придбали автомобіль, але через кілька місяців вирішили його продати через переїзд, фінансові обставини, бажання змінити модель або з інших причин.
Скільки доведеться заплатити за швидкий продаж авто
Продаж автомобіля до 183 днів може спричинити значне податкове навантаження. Причина проста: 18% ПДФО нараховуються на оподатковуваний дохід від продажу, а не лише на прибуток продавця, отриманий як різниця між ціною придбання та ціною реалізації.
До ПДФО додається військовий збір за ставкою 5%.
Припустимо, власник придбав і зареєстрував автомобіль, а через три місяці продав його за 500 000 грн. За такого сценарію 18% ПДФО становитимуть 90 000 грн.
Військовий збір у 5% дорівнюватиме ще 25 000 грн. Разом податкове навантаження становитиме 115 000 грн.
| Сума продажу | ПДФО 18% | Військовий збір 5% | Разом |
|---|---|---|---|
| 300 000 грн | 54 000 грн | 15 000 грн | 69 000 грн |
| 500 000 грн | 90 000 грн | 25 000 грн | 115 000 грн |
| 800 000 грн | 144 000 грн | 40 000 грн | 184 000 грн |
| 1 000 000 грн | 180 000 грн | 50 000 грн | 230 000 грн |
Таблиця показує, чому 23% податку при продажу авто можуть стати критично важливим фактором під час планування угоди. Навіть кілька тижнів різниці у строку володіння транспортом здатні вплинути на суму, яка фактично залишиться продавцеві.
Як оподатковуватимуть другий і наступні продажі
Зміни зачіпають не лише першу операцію. Для другого протягом календарного року продажу легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда пільгова ставка ПДФО становить 5%, якщо виконано вимогу щодо строку володіння.
Якщо ж другий автомобіль перебував у власності менше встановленого періоду, застосовуватиметься вже 18% ПДФО.
Третій та кожний наступний продаж протягом одного календарного року оподатковуються за ставкою 18% незалежно від того, як довго транспорт перебував у власності.
Основна схема виглядає так:
- перший продаж після достатнього строку володіння може не оподатковуватися ПДФО;
- перший швидкий продаж потрапляє під ставку 18%;
- другий продаж за виконання умови щодо строку володіння оподатковується за ставкою 5%;
- другий швидкий продаж також може оподатковуватися за ставкою 18%;
- третій і кожний наступний продаж передбачають ставку ПДФО 18%.
До операцій, які є оподатковуваними, потрібно також враховувати військовий збір.
Експертний коментар: «Перед продажем двох або більше автомобілів протягом одного року потрібно перевіряти відразу дві речі: якою за рахунком буде угода та скільки часу конкретна машина зареєстрована за продавцем. Один із цих показників може повністю змінити ставку ПДФО».
Чому дата реєстрації авто стане особливо важливою
Новий підхід прив’язує 183-денний період саме до державної реєстрації транспортного засобу за конкретним власником. Тому орієнтуватися лише на дату фактичної купівлі або передачі грошей не слід.
Для продавця це означає, що перед укладенням договору доведеться перевіряти реєстраційні документи та точно рахувати строк володіння.
Правило 183 днів для авто найбільше вдарить по швидкому перепродажу. Людина, яка купує машину з наміром реалізувати її через місяць або кілька місяців, більше не зможе автоматично скористатися нульовою ставкою лише тому, що це її перший продаж у році.
Окремий виняток передбачено для транспорту, отриманого у спадщину. Для таких автомобілів вимога щодо мінімального строку володіння застосовується інакше, тому походження права власності також матиме значення.
Кількість угод залишається важливою, але тепер цього критерію недостатньо. Доведеться враховувати ще й строк реєстрації конкретного транспортного засобу. Для швидкого перепродажу різниця може вимірюватися десятками тисяч гривень.
Коли нові правила мають запрацювати
Парламент ухвалив законопроєкт №16037-д 11 листопада 2026 року. За документ у другому читанні та в цілому проголосували 273 народні депутати.
На момент ухвалення зміни щодо оподаткування транспортних засобів передбачені з 1 січня 2027 року. Саме з цієї дати має запрацювати новий підхід до визначення ставки залежно від тривалості володіння автомобілем.
Для автовласників це означає, що під час планування продажів на початку 2027 року потрібно буде враховувати, коли саме транспортний засіб зареєстрували за нинішнім власником.
Особливо уважними доведеться бути тим, хто купує автомобіль наприкінці 2026 року з розрахунком продати його вже на початку наступного. Короткий строк володіння може суттєво змінити податковий результат угоди.
Податкова отримуватиме більше даних про автомобілі
Законопроєкт стосується значно ширшого кола питань, ніж оподаткування фізичних осіб під час продажу автомобілів. Одна з новацій передбачає деталізацію інформації у податкових накладних при операціях із транспортними засобами.
Для визначених категорій транспорту платникам ПДВ потрібно буде зазначати VIN-код. Це дозволяє прив’язати податкову накладну не просто до певного типу товару, а до конкретного транспортного засобу.
Схожий принцип запроваджується і для смартфонів та деяких інших мобільних телефонів. У податкових накладних передбачено зазначення IMEI кожної одиниці техніки.
Експертний коментар: «VIN та IMEI дають можливість ідентифікувати конкретний товар. Для податкового обліку це набагато детальніша інформація, ніж загальна назва транспортного засобу чи смартфона».
Такі зміни також заплановані з 1 січня 2027 року.
Що змінюється для ФОП із ПДВ
Поряд із посиленням правил для швидкого продажу автомобілів закон містить і спрощення для частини підприємців. Фізичні особи-підприємці, які зареєстровані платниками ПДВ, отримають можливість обирати між місячним та квартальним звітним періодом.
Квартальний формат означає меншу кількість декларацій протягом року. Для переходу на нього передбачена подача відповідної заяви у визначений строк.
Змінювати обраний звітний період без обмежень не дозволятимуть. Можливість такого переходу протягом року буде регламентована.
Ще одна новація стосується автоматичного попереднього заповнення частини податкової звітності та документів на основі інформації, яка вже міститься у системах податкової служби.
Це одна з причин, чому документ формально присвячений спрощенню адміністрування ПДВ, хоча найбільшу увагу автовласників привернула саме норма про 183 дні.
Поріг для окремих перевірок збільшать у десять разів
Закон також передбачає зміну порогу, який може бути підставою для документальної позапланової перевірки у питаннях бюджетного відшкодування або від’ємного значення ПДВ.
Раніше йшлося про 100 000 грн. Новий показник становитиме 1 млн грн, тобто поріг збільшується одразу у десять разів.
Це не означає, що платників із меншими сумами взагалі не зможуть перевіряти. У Податковому кодексі залишаються інші передбачені законом підстави для проведення перевірок.
Для бізнесу зміна насамперед означає перегляд одного конкретного критерію автоматичного потрапляння під відповідну процедуру контролю.
Що потрібно врахувати перед продажем машини у 2027 році
Найпомітніше нововведення для приватного автовласника полягає в тому, що перший продаж машини за рік уже не можна буде автоматично вважати неоподатковуваним. Спочатку доведеться встановити, скільки часу транспорт перебуває у власності.
Перед угодою потрібно перевірити дату державної реєстрації автомобіля, визначити черговість продажу протягом календарного року та порахувати можливу суму ПДФО і військового збору. Для дорогих автомобілів різниця між пільговим і повним оподаткуванням може становити сотні тисяч гривень.
Нові правила продажу авто з 2027 року фактично роблять швидкий перепродаж значно дорожчим. Якщо машина продається невдовзі після реєстрації, податкове навантаження може сягнути 23% оподатковуваного доходу.
Для власника автомобіля за 500 тисяч гривень це близько 115 тисяч гривень податків і збору. Тому дата реєстрації з 2027 року стане одним із перших пунктів, які потрібно перевіряти перед оформленням продажу.
Раніше ми повідомляли, що в Україні готують новий підхід до соціальної підтримки сімей. Законопроєкт про базову соціальну допомогу рекомендували Верховній Раді ухвалити у другому читанні. Розповідаємо, як може працювати нова система та що зміниться для отримувачів.
