Податки для ФОП у 2026 році знову стали однією з головних тем для малого бізнесу, адже суми обов’язкових платежів напряму залежать від мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. З 1 січня 2026 року мінімальна зарплата в Україні становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн, і саме від цих показників розраховуються ставки для підприємців на спрощеній системі, повідомляють “Вечірні Вісті“.
Для ФОПів це означає нові місячні платежі за єдиним податком, ЄСВ та військовим збором, а також оновлені ліміти річного доходу. За даними ДПС, максимальний єдиний податок для 1 групи становить 332,80 грн на місяць, для 2 групи — 1 729,40 грн, а військовий збір для 1, 2 і 4 групи — 864,70 грн щомісяця.
Для багатьох підприємців головне питання звучить просто: скільки доведеться платити щомісяця і чи зміниться загальне навантаження на бізнес. Найбільше нові суми відчують ФОПи 1 і 2 груп, які сплачують фіксовані платежі незалежно від фактичного доходу, якщо вони не припинили діяльність і не мають законних підстав для звільнення. Третя група залишається більш прив’язаною до обороту, адже єдиний податок для неї становить 5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ, а військовий збір — 1% від доходу. Окремо підприємці мають враховувати ЄСВ “за себе”, мінімальний розмір якого у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць.
Навигация по статье
Що саме змінюється для ФОПів у 2026 році
Головна зміна для підприємців пов’язана не з повним перезапуском податкової системи, а з перерахунком сум через нові базові соціальні показники. Оскільки мінімальна зарплата і прожитковий мінімум зросли, автоматично змінилися суми платежів, які прив’язані до цих величин. Для ФОПів 1 групи єдиний податок рахується від прожиткового мінімуму, тому максимальна сума становить 332,80 грн на місяць. Для ФОПів 2 групи база інша — мінімальна зарплата, тому максимальна сума єдиного податку піднялася до 1 729,40 грн. ДПС також нагадує, що конкретні фіксовані ставки для 1 і 2 груп встановлюють місцеві ради залежно від виду діяльності підприємця.
Водночас військовий збір для ФОП залишається окремим обов’язковим платежем, який не варто плутати з єдиним податком. Для ФОПів 1, 2 і 4 групи він у 2026 році становить 10% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня, тобто 864,70 грн на місяць. Сплатити його потрібно щомісяця не пізніше 20 числа включно поточного місяця. Для підприємців 3 групи діє інша логіка: вони сплачують військовий збір у розмірі 1% від фактично отриманого доходу. Це важлива відмінність, бо у 3 групи сума платежу може змінюватися залежно від обороту за звітний період.
“Підприємцям у 2026 році варто не просто знати ставку, а й розуміти, від чого вона залежить. Найчастіша помилка — рахувати податки за старими сумами або пропускати окремий військовий збір”, — пояснюють податкові консультанти.
Скільки платитиме ФОП 1 групи у 2026 році
ФОП 1 групи у 2026 році має найнижчий фіксований єдиний податок, але це не означає, що загальне щомісячне навантаження буде символічним. Підприємець сплачує до 332,80 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору та мінімум 1 902,34 грн ЄСВ. Якщо скласти ці платежі, мінімальна регулярна сума для багатьох підприємців цієї групи може перевищувати 3 тисячі гривень на місяць. При цьому сплата фіксованих платежів зазвичай не залежить від того, чи був дохід у конкретному місяці.
Для першої групи також важливий річний ліміт доходу. У 2026 році він становить 1 444 049 грн, тобто 167 розмірів мінімальної зарплати. Якщо ФОП перевищить цей поріг, можуть виникнути податкові наслідки, зокрема застосування підвищеної ставки або необхідність переходу на іншу групу. Саме тому підприємцям, які працюють із готівкою, сезонним попитом або нерівномірними продажами, варто контролювати обороти не наприкінці року, а щомісяця.
ФОПам першої групи важливо не відкладати перевірку ліміту на грудень. Якщо дохід росте швидше, ніж очікувалося, краще заздалегідь оцінити ризики. Податкова помилка може коштувати дорожче, ніж своєчасна зміна групи.
Які податки сплачуватиме ФОП 2 групи
ФОП 2 групи у 2026 році сплачуватиме до 1 729,40 грн єдиного податку щомісяця. До цієї суми додається військовий збір у розмірі 864,70 грн та мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн. Тобто базове щомісячне навантаження для багатьох підприємців 2 групи може становити понад 4,4 тисячі гривень, якщо застосовується максимальна ставка єдиного податку. Важливо враховувати, що реальна ставка єдиного податку може залежати від рішення місцевої ради та виду діяльності.
Для 2 групи річний ліміт доходу у 2026 році становить 7 211 598 грн. Це суттєво більше, ніж у 1 групи, тому ця категорія залишається популярною серед малого бізнесу у сфері послуг, торгівлі та громадського харчування. Проте збільшений ліміт не скасовує вимог до виду діяльності, роботи з клієнтами та правил перебування на спрощеній системі. Якщо ФОП веде діяльність, яка не дозволена для його групи, або отримує дохід не за зареєстрованими КВЕДами, можуть застосовуватися підвищені ставки.
Підприємцям 2 групи у 2026 році варто регулярно перевіряти:
- чи відповідають фактичні послуги або продажі зареєстрованим КВЕДам;
- чи не наближається дохід до річного ліміту;
- чи правильно сплачуються ЄП, ЄСВ і військовий збір;
- чи не змінила місцева рада ставку єдиного податку;
- чи немає заборгованості через пропущені місячні платежі.
Після такої перевірки ФОПу легше уникнути неприємних сюрпризів під час звітності або податкових уточнень. Особливо це актуально для підприємців, які працюють у кількох напрямках одразу. Наприклад, продаж товарів, консультаційні послуги та онлайн-діяльність можуть мати різні податкові нюанси.
ФОП 3 групи: що зміниться у платежах
ФОП 3 групи у 2026 році, як і раніше, сплачує єдиний податок від доходу: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ. На відміну від 1 і 2 групи, тут немає фіксованої щомісячної суми єдиного податку, тому податкове навантаження залежить від обороту. Якщо підприємець не має доходу, єдиний податок за цей період не нараховується, але ЄСВ у загальному випадку залишається окремим обов’язком. Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць, а військовий збір для 3 групи — 1% від доходу.
Ліміт річного доходу для ФОП 3 групи у 2026 році становить 10 091 049 грн. Це робить третю групу зручною для підприємців із більшими оборотами, онлайн-бізнесу, фрилансерів, ІТ-спеціалістів, агентств і частини сервісних компаній. Однак більший ліміт не означає повної свободи від контролю. ФОП має стежити за походженням доходу, правильністю розрахунків, своєчасністю сплати податків і відповідністю обраної ставки статусу платника ПДВ або неплатника ПДВ.
“Для третьої групи ключова різниця — податки залежать від доходу. Якщо оборот високий, 1% військового збору вже стає відчутною сумою, тому фінансове планування краще робити не раз на рік, а щоквартально”, — зазначають бухгалтери, які супроводжують малий бізнес.
Таблиця податків для ФОП у 2026 році
Для швидкого розуміння нових платежів підприємцям зручно порівняти основні суми за групами. У таблиці нижче наведені базові показники для ФОПів на спрощеній системі у 2026 році. Вони допомагають оцінити, яке навантаження буде щомісячним, а яке залежить від фактичного доходу. Однак підприємцям варто враховувати, що для 1 і 2 групи конкретна ставка єдиного податку може встановлюватися місцевою радою в межах дозволеного максимуму.
| Група ФОП | Ліміт доходу у 2026 році | Єдиний податок | ЄСВ за себе | Військовий збір |
|---|---|---|---|---|
| 1 група | 1 444 049 грн | до 332,80 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. | 864,70 грн/міс. |
| 2 група | 7 211 598 грн | до 1 729,40 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. | 864,70 грн/міс. |
| 3 група | 10 091 049 грн | 5% без ПДВ або 3% з ПДВ | 1 902,34 грн/міс. | 1% від доходу |
Ця таблиця показує лише основні платежі, але не замінює індивідуальної перевірки ситуації підприємця. Наприклад, ФОП із працівниками додатково має податки із зарплати, кадрові документи та звітність. Також окремі види діяльності можуть вимагати РРО, ліцензій або додаткового контролю за розрахунковими операціями.
Коли можуть застосувати підвищену ставку
Окрема зона ризику для підприємців — підвищена ставка єдиного податку. ДПС нагадує, що ставка 15% може застосовуватися до доходів ФОП 1–3 груп у разі перевищення граничного обсягу доходу, отримання доходу від діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, використання недозволених способів розрахунків або здійснення заборонених для спрощеної системи видів діяльності. Також ризик виникає, якщо ФОП 1 або 2 групи веде діяльність, яка не передбачена для відповідної групи.
Для бізнесу це означає, що важливо контролювати не тільки суму платежів, а й юридичну чистоту діяльності. Буває, що підприємець формально перебуває на 2 групі, але фактично надає послуги клієнтам або компаніям у форматі, який потребує іншої групи. Інший поширений випадок — ФОП отримує оплату за діяльність, якої немає серед зареєстрованих КВЕДів. Такі ситуації краще виправляти одразу, а не тоді, коли податкова вже поставить запитання.
Що варто зробити підприємцям вже зараз
У 2026 році ФОПам варто почати з простих, але практичних дій: перевірити свою групу, ставки, ліміти, КВЕДи та календар сплати. Це особливо важливо для тих, хто працює без бухгалтера або веде облік самостійно. Нові суми не є складними для розрахунку, але помилки часто виникають саме через автоматичну звичку платити “як торік”. Якщо підприємець має регулярні платежі в банку, шаблони також краще оновити.
Для ФОПів 1 і 2 груп найбільш критичними залишаються щомісячні дати сплати єдиного податку та військового збору. Для 3 групи більше значення має правильний облік доходу та своєчасна сплата відсоткових платежів за звітний період. Усі групи мають враховувати ЄСВ, якщо немає законних підстав для звільнення від його сплати. Саме тому податковий календар у 2026 році стає для підприємця не формальністю, а інструментом фінансової безпеки.
Нові правила для ФОПів у 2026 році не скасовують спрощену систему, але роблять її дорожчою через оновлені соціальні стандарти та військовий збір. Для 1 групи головним є контроль невеликого ліміту доходу й регулярна сплата фіксованих сум. Для 2 групи важливо враховувати вищий щомісячний платіж і відповідність діяльності правилам групи.
Для 3 групи ключовими залишаються оборот, ставка 3% або 5%, ЄСВ і додатковий 1% військового збору від доходу. Бізнесу варто заздалегідь закласти ці витрати у ціни, фінансовий план і резерв, щоб податки не стали несподіваним навантаженням у середині року.
Раніше ми повідомляли, що надбавки до пенсії 2026 року дозволяють окремим категоріям українців суттєво збільшити свої щомісячні виплати.
