Контролируемые операции — это сделки, которые проводятся между взаимозависимыми лицами или с контрагентами, находящимися в странах с низким уровнем налогообложения. В Украине налоговые органы уделяют особое внимание таким операциям, так как они могут использоваться для налоговой оптимизации. Понимание того, что такое контролируемая операция, важно как для крупных предприятий, так и для малых и средних компаний, чтобы избежать рисков штрафов и доначислений.
Контролируемые операции в Украине подлежат особому налоговому контролю. Чтобы избежать налоговых санкций, необходимо не только правильно классифицировать такие сделки, но и своевременно подать все необходимые документы в налоговые органы. Одним из таких документов является документация по тцо, которая подтверждает соответствие цен, применяемых в сделках, рыночным.
Навигация по статье
Как определить, что операция является контролируемой?
Контролируемая операция — это сделка, которая проводится между взаимозависимыми сторонами или с нерезидентами, если сделка превышает определённые пороговые значения. Согласно законодательству Украины, контроль распространяется на те операции, которые выполняются между компаниями, имеющими взаимозависимость, или на сделки, в которых участвуют офшорные компании. Если сумма сделок превышает установленный порог (в 2024 году это 10 миллионов гривен), то такая операция подлежит контролю.
Для проверки соответствия операции контролируемой необходимо учитывать не только сумму, но и тип контрагентов. Например, сделка между дочерними и материнскими компаниями или между компаниями, которые контролируются одним владельцем, обязательно попадает под требования о трансфертном ценообразовании. И именно в таких случаях необходимо подготавливать контролируемые операции отчетность и документацию.
Примеры контролируемых операций
Примером контролируемых операций могут быть сделки между компаниями, которые находятся в одной группе или принадлежат одному владельцу. Также это могут быть операции, которые проводятся с контрагентами в странах с низким уровнем налогообложения. Примеры:
- покупка товаров или услуг между дочерними компаниями;
- сделки с иностранными компаниями из стран с низкими налогами;
- операции с нематериальными активами, например, передача лицензий или патентов.
Такие операции подлежат налоговому контролю и должны быть задокументированы, чтобы доказать их соответствие рыночным условиям. Без подготовки отчетности и документации могут быть наложены штрафы и доначисления налогов.
Ключевые характеристики контролируемых операций
Контролируемая операция имеет несколько характерных признаков. Во-первых, это сделки, в которых участвуют взаимозависимые лица или контрагенты из офшорных зон. Во-вторых, они должны превышать определённый порог по сумме — 10 миллионов гривен за год. Если эти условия выполняются, необходимо провести анализ сделок и подготовить соответствующую документацию, чтобы подтвердить, что цены, по которым заключены сделки, соответствуют рыночным.
Правильное оформление таких операций и подача отчетности о контролируемых операциях позволяет избежать налоговых доначислений и штрафов. Важно заранее проконсультироваться с экспертами по трансфертному ценообразованию, чтобы не допустить ошибок в отчетности.
Таблица для понимания контролируемых операций
| Тип операции | Условие для признания контролируемой | Обязанности компании |
|---|---|---|
| Сделки между взаимозависимыми сторонами | Сумма операции превышает 10 млн грн | Подготовить отчет и документацию |
| Сделки с нерезидентами из стран с низким налогообложением | Сделки с контрагентами из таких стран | Подготовить документы для налоговой службы |
| Внутренние сделки между компаниями холдинга | Превышение порогового значения по суммам | Провести анализ и подготовить отчет |
| Сделки с нематериальными активами | Передача лицензий, патентов, технологий | Оценить рыночную стоимость сделки |
Как подготовить отчетность по контролируемым операциям?
Для компаний, которые осуществляют контролируемые операции, очень важно правильно подготовить отчетность. В первую очередь, это отчет о трансфертном ценообразовании, который должен быть подан в налоговую службу. Подготовка такой документации требует внимания к деталям, так как нужно соблюдать требования налоговых органов.
Если вы не уверены в своих силах, всегда можно обратиться за помощью к экспертам по трансфертному ценообразованию, которые помогут правильно подготовить все необходимые документы. Важно понимать, что даже малейшие ошибки могут привести к штрафам, поэтому соблюдение всех процедур и сроков — обязательное условие для бизнеса, который работает с контролируемыми операциями.
Leave a comment