Налоги и лимиты для ФОП: что меняется с 1 января

Согласно госбюджету на 2023 год, ФОП будут иметь новые размеры единого социального взноса и лимиты. Об этом сообщает ЭП.

Фото: lv.tax.gov.ua 4

► Подписывайтесь на страницу «Минфина» в фейсбуке: главные финансовые новости

Годовые лимиты

Лимиты дохода для ФОП рассчитываются от размера минимальной зарплаты.

Соответственно, с 1 января будут действовать следующие годовые лимиты:

• первая группа — 1 118 900 грн (167 минимальных зарплат),
• вторая группа — 5 587 800 грн (834 минимальные зарплаты),
• третья группа (3% и 5%) — 7 818 900 грн (1 167 минимальных зарплат).

Соблюдать лимит годового дохода для ФОП важно, поскольку это одно из условий работы по упрощенной системе налогообложения. При нарушении лимитов предприниматели могут быть переведены на общую систему с большими налогами.

При этом ФОП первой группы уплачивают единый налог в размере 10% от прожиточного минимума для трудоспособных, второй группы — 20%. Фактические ставки устанавливаются местными властями, но они не могут превышать максимальные в Украине.

В то же время для ФОП третьей группы ставки неизменны: 5% — для неплательщиков НДС, 3% — для плательщиков НДС. На момент действия военного положения действует льготная ставка 2% (неплательщики НДС), но в Верховной Раде обсуждают ее отмену с середины 2023 года.

От размера минимальной зарплаты зависит и размер единого социального взноса. Ставка ЕСВ составляет 22%.

Читайте также: Число новых ФОП в Украине сократилось на четверть — YouControl

Таким образом, поскольку минимальная зарплата устанавливается на год, то предельные размеры ЕСВ будут действовать весь 2023 год: минимальный за месяц — 1 474 грн, максимальный (15 минимальных зарплат) — 22,11 тыс грн в месяц.

ЕСВ за себя могут не платить следующие категории ФОП:

• пенсионеры и лица с инвалидностью, получающие выплаты;
• самозанятые (нотариусы, адвокаты) без дохода;
• все ФОП и самозанятые, за которые ЕСВ платит работодатель.

Кроме того, во время военного положения действует добровольная уплата единого налога для первой и второй групп с 1 апреля 2022 года до конца действия военного положения и ЕСВ за себя с 1 марта 2022 года до конца военного положения и год после его окончания.

Автор: Роман Мирончук

Источник: МинФин