Вторник , 6 Декабрь 2022
Как украинцам платить налоги в Европе — обзор
Экономика

Как украинцам платить налоги в Европе — обзор

Юридическая фирма Sayenko Kharenko вместе с компанией Andersеn Global подготовили комплексный обзор подходов к налогообложению в странах, которые сейчас принимают значительное количество украинцев. Об этом пишет AIN.UA.

Фото: epravda.com.ua 5

►Подписывайтесь на «Минфин» в Instagram: главные новости об инвестициях и финансах

Польша

Резидентом Республики Польша является физическое лицо:

  • имеет центр личного или экономического интереса (центр интереса) на территории Республики Польша;
  • пребывание на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.

Украинцы, переехавшие в Польшу из-за войны, могут рассматриваться как лица с центром жизненных интересов в Украине и оставаться украинскими налоговыми резидентами до конца войны, а находящиеся в Польше лицо может рассматриваться как украинский налоговый резидент соответственно. В этом случае только доход, полученный из Польши, будет облагаться налогом только в Польше.

Граждане Украины, которые легально трудоустраиваются в Польше, подлежат налоговой обязанности и представляют налоговую декларацию. Форма расчета дохода предоставляется плательщиком и зависит от вида заработка украинца в Польше.

Читайте: Наши беженцы за рубежом: куда и как платить налоги ФОП и наемным работникам

Словакия

Для определения налогового резидентства рассматриваются:

  • место постоянного жительства;
  • центр жизненных интересов;
  • гражданство.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 19% к налоговой базе 38 553 евро (эта сумма ежегодно корректируется) и 25% в случае превышения. Самозанятые лица с годовым налогооблагаемым доходом, не превышающим 49 790 евро, облагаются налогом по ставке 15%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 7%. Процентный доход облагается налогом по ставке 19%.

Венгрия

Налоговыми резидентами Венгрии считаются люди из:

  • постоянным местожительством в Венгрии;
  • центром жизненных интересов;

Если гражданин Украины получает разрешение на временное постоянное проживание или разрешение на постоянное проживание ЕС, он станет налоговым резидентом Венгрии в соответствии с венгерскими правилами налогообложения доходов физических лиц. Из-за ситуации в Украине в Венгрии не предусмотрено никаких дополнительных налогов или сборов, применяемых к физическим лицам. Стандартная ставка на доходы физлиц здесь 15%.

Словения

Если лицо проживает в Словении более 183 дней в течение календарного года, оно отвечает требованиям словенского местожительства. Требования к проживанию в Словении могут быть выполнены до окончания шестимесячного периода, если лицо установит значительные связи со Словенией через:

  • обычное место жительства;
  • центр жизненных интересов.

Налоговые ставки в Словении:

  • до 8755 евро (в год) — 16%
  • до 25 750 евро (в год) — 27%
  • до 51 500 евро (в год) — 34%
  • до 74 160 евро (в год) — 39%
  • свыше 74 160 евро (в год) — 45%.

Читайте: Когда украинские беженцы должны платить налоги в ЕС

Италия

Согласно статье 4 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Украиной и Италией установлены следующие критерии признания резидентом:

  • постоянное место жительства или тесные экономические, или личные отношения;
  • центр жизненных интересов;
  • гражданство.

Ставка налога на доходы физических лиц прогрессивна:

  • максимальная ставка — 43% (более 50 000 евро);
  • региональная прибавка от 1,23% до 3,33%;
  • коммунальный сбор — до 0,9%.

Испания

Физические лица считаются налоговыми резидентами Испании для целей налогообложения Испании, если они отвечают любому из следующих требований:

  • проводят свыше 183 дней в Испании в течение календарного года;
  • основное место их бизнеса, профессиональных или экономических интересов находится в Испании; или
  • их жена и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании (за исключением случаев юридического развода или обстоятельств, когда лицо может подтвердить налоговое резидентство в другой стране).

Налогооблагаемый доход от сбережений облагается налогом по следующим ставкам:

  • 19% за первые 6000 евро налогооблагаемого дохода;
  • 21% для следующих 6000 евро до 50000 евро налогооблагаемого дохода;
  • 23% для следующих 50 000 евро до 200 000 евро налогооблагаемого дохода
  • 26% для любых сумм свыше 200 000 евро.

Португалия

Здесь используются общие правила определения резидентов. Пребывание в Португалии более 183 или владение домом для использования в качестве постоянного места жительства. Резиденты Португалии с точки зрения налогообложения облагают свой международный доход по прогрессивной ставке от 14,5% до 48%.

Швейцария

До 2023 года украинские беженцы со статусом защиты S должны платить налоги в Швейцарии только если они работают (бесплатное проживание и денежные выплаты в виде экстренной или социальной помощи не облагаются налогом). Они подлежат налогообложению в Швейцарии, ограничиваясь доходом, полученным от прибыльной деятельности (нанятой или самозанятой).

Австрия

Лица, проживающие в Австрии или постоянно проживающие в Австрии, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц со своего мирового дохода (неограниченное налоговое обязательство).

Годовой подоходный налог обычно составляет:

  • для первых 11 000 евро — 0%;
  • для части дохода свыше 11 000 евро до 18 000 евро — 20%;
  • для части дохода свыше 18000 евро до 31000 евро — 35%;
  • для части дохода свыше 31 000 евро до 60 000 евро — 42%;
  • для части дохода свыше 60 000 евро до 90 000 евро — 48%;
  • для части дохода более 90 000 евро — 50%.

Для части дохода более миллиона евро ставка налога составляет 55% в календарных годах с 2016 по 2025 год.

Германия

Налоговое резидентство в Германии требует места жительства, то есть даже съемной квартиры. Критерии постоянного места жительства соответствуют, если лицо проводит в Германии 183 дня (при любых профессиональных причинах) или один год, если проживание не связано ни с одной профессией. Ставка налога для физических лиц колеблется от 0 до 45%. Дополнительный налог в размере 25% применяется только к доходу от инвестиций.

Напомним

Украинское законодательство считает, что оказавшиеся за рубежом украинцы являются налоговыми резидентами Украины, а значит, должны платить налоги здесь.

Со странами, где больше оказалось украинцев, у Украины подписаны двусторонние договоры — Конвенции о предотвращении двойного налогообложения. Подписывались они именно для того, чтобы люди, проживающие в нескольких странах, не платили налоги по несколько раз. Проще говоря, если вы уплатили налог в Польше, то в Украине вам его должны отнести, и наоборот. На самом же деле налоговые системы в разных странах разные, видов налогов много и часто они не соответствуют друг другу, а значит, общей сравнительной базы не существует.

Источник: МинФин

Свежие новости

Новости по теме

Нацбанк оштрафовал Укрпочту на 100 тысяч гривен. Причина — нарушение порядка торговли валютой

Национальный банк в ноябре применил меры влияния к Укрпочте и платежной системе NovaPay за нарушение порядка...

Кадровые изменения в НБУ: Начальник управления по работе с проблемными активами уволился

Начальник управления по работе с проблемными активами Национального банка Украины Олег Далеко уволился по собственному...

Россияне 5 декабря выпустили по Украине ракет на $400-500 миллионов — Forbes

Россия за 5 декабря выпустила по территории Украины ракеты разных типов, общая сумма которых,...

Компании с иностранным капиталом продолжают распродажу активов в РФ — KSE

За ноябрь 2022 года не менее 4 иностранных компаний завершили продажу своих активов в РФ....